Auditoría forense como técnica de prevención, detección y control del fraude, según normas internacionales de auditoría relacionadas caso de estudio “Banco Caja Social”.

La monografía desarrolla la evaluación de la auditoría forense como técnica de prevención, detección y control del fraude en el Banco Caja Social (entidad financiera colombiana), correlacionando sus manuales normativos y de procesos con las Normas Internacionales de Auditoría que tienen intervención directa en el manejo del fraude. De esta manera, la investigación esquematiza, sintetiza y describe los requerimientos de quince NIAs asociadas a la auditoría forense. Luego, determina y describe los mecanismos usados por el Banco Caja Social para combatir en sus procesos internos los presuntos fraudes. Finalmente, se correlacionan y comparan las variables y aspectos de las quince NIAs identificadas, con los manuales de procesos del Banco Caja Social, evidenciando la medida de aplicación de los estándares en el banco. El estudio de la auditoría forense se lleva a cabo mediante una investigación documental y cualitativa, de tipo no experimental, con la aplicación de los métodos deductivo e inductivo, que aportan un carácter descriptivo, interpretativo y analítico al tema de la auditoría forense. Las fuentes primarias son las Normas Internacionales de Auditoría y los manuales de procesos del banco, relacionados con el tratamiento del fraude. La auditoría forense es una especialidad contable, que requiere el afianzamiento de conocimientos sobre auditoría, valoración de riesgos y control interno, por lo cual la monografía aporta conocimientos sobre las fases y etapas de la auditoría forense, las NIAs relacionadas y aportes metodológicos del caso de estudio para los demás sectores económicos.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC

El control fiscal en las entidades territoriales: un mecanismo para detectar el fraude en la administración de los recursos del Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico (SGP-APSB)

El proceso de descentralización es una estrategia implementada por los gobiernos centrales para promover el desarrollo económico y social, a través de la transferencia de competencias y recursos por parte del gobierno central hacia las distintas entidades territoriales (Departamentos, Distritos y Municipios). Para asegurar la administración eficiente de los recursos transferidos, así como la inversión de los mismos en las áreas prioritarias, el Estado establece mecanismos de control. En el caso de Colombia, el proceso descentralizador se comenzó a ejecutar a partir de la Ley 715 de 2001, en la cual se procedió a la creación del Sistema General de Participaciones (SGP) para financiar la prestación de los servicios de salud, educación, agua potable y saneamiento básico. Esta investigación tiene como objetivo implementar la lógica de la auditoría forense para la detección y recuperación de recursos presupuestales que se pierden en los procesos de fraude generados en la administración de los recursos del SGP para agua potable y saneamiento básico en las Entidades Territoriales. Metodológicamente la investigación presenta un carácter descriptivo, empleándose la técnica de investigación documental para el análisis de los informes de auditoría emitidos por la Contraloría General de la República de Colombia, durante la ejecución del PGA comprendido entre el 2014 y el 2018. Los resultados de la investigación revelan que los mecanismos de control se aplican de manera parcial, generándose riesgos de fraude en la administración y ejecución de los recursos del SGP para el sector de Agua Potable y Saneamiento básico por parte de las Entidades Territoriales.The decentralization process is a strategy implemented by the central governments to promote economic and social development, through the transfer of competences and resources by the central government to the different territorial entities (Departments, Districts and Municipalities). To ensure the efficient administration of the transferred resources, as well as their investment in the priority areas, the State establishes control mechanisms. In the case of Colombia, the decentralization process began to be executed from Law 715 of 2001, in which the General Participation System (GSP) was created to finance the provision of health services, education, drinking water and basic sanitation. This investigation aims to implement the logic of the forensic audit for the detection and recovery of budgetary resources that are lost in the fraud processes generated in the administration of the resources of the GSP for drinking water and basic sanitation in the Territorial Entities. Methodologically, the investigation has a descriptive character, using the documentary research technique for the analysis of the audit reports issued by the Comptroller General of the Republic of Colombia, during the execution of the PGA between 2014 and 2018. The results of the Research reveals that the control mechanisms are applied partially, generating fraud risks in the administration and execution of the resources of the GSP for the sector of Potable Water and Basic Sanitation by the Territorial Entities.Magíster en Contabilidad Internacional y de GestiónMaestrí

Diseño de un sistema de control interno, a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Yuyay Ltda., del cantón Cañar, provincia de Cañar

El presente trabajo de titulación tiene como objetivo “Diseñar un Sistema de Control Interno a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Yuyay Ltda.,” del cantón Cañar provincia de Cañar, a través de políticas, procedimientos y manuales internos, para el mejoramiento de la gestión administrativa y operativa. Para el cumplimiento del objetivo, se utilizó el método de evaluación de Control Interno COSO III, el mismo que está conformado de 5 componentes: Ambiente de Control, Actividades de Control Interno, Valoración de Riesgos, Supervisión y Monitoreo; Información y Comunicación. Para cada uno de los componentes se procedió a aplicar entrevista al gerente y cuestionarios a los demás funcionarios los cuales permitieron determinar las debilidades y falencias en cada una de las actividades y procedimientos que maneja la entidad. Con los resultados obtenidos, se diseñó una propuesta que consiste básicamente el identificar las áreas críticas que requieren la implementación de manuales, procesos y procedimientos de control interno mediante el uso de flujogramas, asignación de funciones y responsabilidades en los distintos niveles jerárquicos, como también se elaboraron conclusiones y recomendaciones tendientes a fortalecer, mejorar y generar una cultura de previsión, responsabilidad, ética y solvencia profesional al momento de desempeñar actividades financieras de la entidad. Se recomienda la COAC Mushuk Yuyay Ltda., utilizar la estructura y Modelo de Gestión diseñada con la finalidad de generar altos niveles de eficacia en las operaciones abordadas por cada función.The objective of this degree project is to "Design an Internal Control System for the Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Yuyay Ltda.," in Cañar canton, province of Cañar, through policies, procedures, and internal manuals, for the improvement of administrative and operational management. To achieve the objective, the COSO III Internal Control evaluation method was used, which is made up of 5 components: Control Environment, Internal Control Activities, Risk Assessment, Supervision and Monitoring, Information and Communication. For each of the components, an interview was conducted with the manager, besides, questionnaires were sent to the other employees, which made it possible to determine the weaknesses and shortcomings in each of the activities and procedures managed by the entity. Based on the results obtained, a proposal was designed that consists of identifying the critical areas that require the implementation of internal control manuals, processes, and procedures through the use of flow charts and the assignment of functions and responsibilities at the different hierarchical levels. Conclusions and recommendations were also drawn up to strengthen, improve and generate a culture of foresight, responsibility, ethics, and professional solvency when carrying out the entity's financial activities. It is recommended that Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuk Yuyay Ltda. uses the structure and management model designed to generate high levels of efficiency in the operations addressed by each function

Diseño de un sistema de control interno para la Empresa SERVICDENTAL CÍa. Ltda. de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo

El presente proyecto de titulación consiste en el “Diseño de un Sistema de Control Interno para la Empresa Servicdental Cía. Ltda. De la Ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo”, la cual se realizó para mejorar su gestión administrativa y financiera. La metodología de investigación aplicada incluyó procesos de observación directa, revisión bibliográfica, entrevista a la gerente de la empresa y encuestas a sus empleados, además de cuestionarios de evaluación de control interno basados en el método COSO III. Se pudo evidenciar que no existen actualmente procesos de control interno en las distintas áreas del negocio, los procesos contables y financieros son llevados por el área de contabilidad de la empresa sin ningún tipo de control o especificación de procedimientos, así como no existe una estructura organizacional definida formalmente, ni manuales de funciones o de procedimientos. En base a esta problemática se procedió al diseño de un Sistema de Control Interno, dentro de cuyo contenido se encuentran especificados: estructura organizacional, reglamento de control interno, manual de funciones, manual contable y manual de procedimientos. Se recomienda una actuación adecuada según el control interno establecido en la empresa para así tener un futuro prometedor.This titling project deals with the “Design of an internal control system for Servicdental Cía. Ltda. Enterprise of Riobamba city, Chimborazo province” which was effected to improve its administrative and financial management. The implemented research methodology included direct observation, literature review, interview with the manager of the company, employee surveys, in addition to questionnaires of evaluation of internal control based on the COSO III method. It was evidenced that currently do not exist processes of internal control in the different areas of the business, accounting and financial processes are carried out by the accounting area of the enterprise without any type of control or specification of the procedures, just as there is not a formally defined organizational structure, or functions and procedures manuals. The design of an internal control system was carried out based on this problematic, within whose content is specified: organizational structure, Internal Control regulations, functions manuals, accounting manual, procedures manual. It is recommended an appropriate action according to the established internal control in the enterprise so it has a promising future

Propuesta de un modelo de score de originación para la cartera de consumo de una cooperativa de ahorro y crédito del segmento 3 en el Ecuador

En el Ecuador la Superintendencia de Economía Popular y Solidario, supervisa y controla a todas las entidades de la economía popular y solidaria entre estas tenemos las Cooperativas de Ahorro y Crédito a nivel nacional. Este grupo de entidades financieras otorga créditos a sus socios bajo condiciones más favorables que la banca privada. La presente investigación tiene como finalidad determinar una propuesta de modelo score de originación para el otorgamiento de créditos de consumo en función de la información disponible de los socios de una cooperativa de ahorro y crédito del segmento 3, considerando las variables cualitativas y cuantitativas. Dichas variables permitirán discriminar a los sujetos de crédito y determinar el perfil de riesgo del socio, los cuales serán factores determinantes para la elaboración del modelo e identificar el riesgo de crédito asumido. El objeto de elaborar un modelo score es poder estimar la probabilidad de incumplimiento de un socio, por medio de una puntuación con el fin de determinar si una persona podría ser un buen o mal pagador. Actualmente, existe marco normativo y teórico, tanto a nivel nacional emitido principalmente por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SPES), así como también internacional (Basilea), los mismos que sustentarán la propuesta de un modelo score de originación. El modelo score calcula un puntaje total para un socio en función de un cálculo o score el cual suma un puntaje asignado a cada una de las características ponderadas que permiten estimar una probabilidad de que el préstamo, en el caso que se desembolsara, resulte “malo” o “bueno”. Adicionalmente, la propuesta de modelo permitirá determinar si las principales variables que explican el comportamiento de los socios, tienen una mayor ponderación en las variables económicas, demográficas, sociales o una combinación de las mismas. La ventaja de contar con un modelo score de originación para una cartera de consumo tenemos: a) las decisiones (aprobación o rechazo) son más objetivas, b) reducción de la subjetividad en las asignaciones de crédito, c) precisión y control con respecto a los rechazos de solicitudes, d) pronosticar y determinar las pérdidas esperadas e inesperadas, e) implica la construcción de una base de datos de los clientes de calidad, f) reducción de potenciales pérdidas esperadas e inesperadas

Auditoría forense frente al lavado de activos y financiación del terrorismo: Caso empresas de transporte terrestre de pasajeros de la ciudad de Pereira

El presente trabajo tiene como propósito tratar un tema que actualmente aun genera confusión y que se considera como delito transnacional, estamos hablando del lavado de activos. Busca explicar cómo mediante la implementación de técnicas y mecanismos derivados de la auditoría forense se pueden intervenir este tipo de prácticas en las empresas. Se abarcarán temas como la historia, técnicas y mecanismos de prevención, normatividad y resultados de la encuesta realizada a las empresas del sector transporte de la ciudad de Pereira.Universidad Libre Seccional Pereira -- Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Contaduría PúblicaThis following work has the porpouse to talk about a topic that actually generates confusion and now is considered a transnational felony, we are talking about laundering assets. It seeks to explain how through the implementation of techniques and mechanisms derived from forensic auditing, it could intervene in this type of practice in companies. It covers topics such as history, techniques and mechanisms of prevention, legislation and results of the survey done in transport companies in the sector of the city of Pereira

Gestión del riesgo operativo para una empresa del sector cooperativo de la ciudad de Pereira

Este proyecto de investigación se desarrolló con el fin de proponer un sistema de gestión de riesgos operativos que sea aplicable a empresas del sector cooperativo bajo el marco de la norma ISO 31000, dado que actualmente la gran mayoría de empresas del sector real no cuentan con un sistema de administración de este tipo de riesgos debido a que sólo es un requisito obligatorio para aquellas entidades supervisadas por la Superintendencia Financiera de Colombia, dejando a un lado las cooperativas que de una u otra forma prestan servicios financieros similares al sector bancario..

Diseño de un Modelo de Administración de Riesgos Financieros para una institución de educación superior pública, basado en la evaluación financiera y presupuestaria: caso Universidad Central del Ecuador durante el período fiscal 2018

El presente estudio denominado “Diseño de un Modelo de Administración de Riesgos Financieros para una institución de educación superior pública, basado en la evaluación financiera y presupuestaria. Caso Universidad Central del Ecuador durante el período fiscal 2018” permitió desarrollar una metodología de administración de riesgos financieros que mejore la calidad en la toma de decisiones y evite las potenciales pérdidas económicas debido a la inexistencia de lineamientos por parte de los entes de control hacia las universidades estatales, por lo tanto, esta investigación se la llevó a cabo dando mayor enfoque al riesgo operativo, mismo que se evaluó a partir de la información obtenida como producto del análisis de la gestión financiera y de los Estados Contables. Cabe señalar y puntualizar que las actividades que se examinaron corresponden a las realizadas por la Dirección Financiera de la Universidad Central del Ecuador, puesto que es la dependencia con mayor incidencia en el impacto de riesgos. La tesis fue elaborada con cinco (5) capítulos; el primero inicia con aspectos generales donde se explora brevemente el contexto de las instituciones de educación superior públicas. El segundo capítulo corresponde al marco teórico, normativo y referencial. El tercero aborda un análisis cuantitativo y cualitativo del presupuesto institucional y de los principales estados financieros que son: El Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, a los que adicionalmente se aplicaron ratios financieros. El cuarto y más importante capítulo es donde se concibe la esencia de la investigación, trató principalmente sobre el proceso de gestión de riesgos financieros, en este apartado se estudió ampliamente al riesgo operativo mediante el desarrollo de técnicas de identificación, análisis y evaluación de eventos de riesgo y; para finalizar esta sección se revisó rápidamente el riesgo de liquidez y de crédito de la institución estudiada. Este estudio fue elaborado bajo una perspectiva metodológica basada en fuentes de información primaria y secundaria que permitieron exponer las conclusiones y recomendaciones de la manera más objetiva posible

Estrategias de mejoramiento del servicio para el CDA IVESUR Colombia, sede Cali

IVESUR Colombia sede Cali, quiere aprovechar todos sus recursos humanos, tecnológicos y físicos para iniciar una evaluación de las necesidades de los clientes que impactan directamente la seguridad en las vías y encontrar servicios que cubran dichas necesidades. Adicionalmente, este trabajo representa importancia para la empresa, ya que actualmente no cuenta con un plan de negocio o plan estratégico que le permita coordinar acciones encaminadas al logro de objetivos relacionados con el mejoramiento de los servicios.MaestríaMAGISTER EN ADMINISTRACIÓ